Объем уплачиваемых платежей и налогов ИП зависит от выбранной системы налогообложения, наличия сотрудников и вида деятельности
Индивидуальный предприниматель отчисляет фиксированные платежи — это страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Данные платежи являются обязательны даже, если ИП не ведет деятельность и не имеет дохода.
Наличие работников влечет дополнительные обязательства на ИП-работодателей. Необходимо удерживать с доходов сотрудников НДФЛ и уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП: УСН, ОСН, ЕСХН, ПСН.
Рассмотрим изменения в налогах ИП, которые произошли с наступлением 2021 года:
- ИП-новичкам — налоговые каникулы
- Размеры взносов ИП за себя
- Реквизиты для уплаты налогов и взносов
- Изменения по УСН
- Отмена ЕНВД и выбор другой системы налогообложения
- НДФЛ по ставке 15 %
- ИП-новичкам — налоговые каникулы
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ на три года продлил налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или ПСН. Таким образом, предприниматели смогут применять нулевые налоговые ставки до 2024 года.
Чтобы воспользоваться преференцией, ИП-новички должны соответствовать ряду условий: — вести деятельность в производственной, социальной, научной сфере,
— заниматься бытовыми услугами или предоставлять помещения во временное пользование.
Необходимо уточнять условия применения налоговых каникул нужно в каждом регионе отдельно.
Во-первых, там должен быть принят соответствующий закон.
Во-вторых, в рамках каждого направления бизнеса субъекты могут устанавливать виды деятельности по своему усмотрению.
Размеры взносов ИП за себя
В 2021 году размер фиксированных взносов останется на уровне 2020-го (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Общая сумма составит 40 874 руб., из которых на ОПС нужно уплатить 32 448 руб., а на ОМС — 8 426 руб.
Калькулятор страховых взносов
Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Если доход за расчетный период превышает 300 000 руб., ИП уплачивает страховые взносы на ОПС в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Реквизиты для уплаты налогов и взносов
С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов (Письмо ФНС РФ от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@). Изменения коснулись всех регионов.
Нужно учесть:
- При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на реквизит 17 («Номер счета получателя средств»);
- Стало обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета) в реквизите 15 платежного поручения («Номер счета банка получателя средств»);
- Установлен переходный период, когда одновременно могут функционировать и старый, и новый счета: с 1 января по 30 апреля 2021 года;
- С 1 мая 2021 года действуют только вновь открытые казначейские счета.
Изменения по УСН - С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала (Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
Для тех, у кого доходы в пределах 150 млн и численность персонала не более 100 человек, действует стандартный размер ставок:
- 6% для УСН с объектом «доходы»
- 15 % для УСН с объектом «доходы минус расходы»
- Если доходы увеличатся до 200 млн или численность сотрудников вырастет до 130 человек, придется платить налог по повышенной ставке — 8 % (для объекта налогообложения «доходы») и 20 % (для объекта «доходы минус расходы»)
ФНС обращает внимание на то, что по повышенной ставке облагается часть налоговой базы, приходящаяся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.
Отмена ЕНВД и выбор другой системы налогообложения
С 1 января текущего года ЕНВД ушел в прошлое. ИП нужно было заранее, до 31 декабря 2020 года, успеть определиться с выбором системы налогообложения.
- Некоторые ИП перешли на самозанятость. В 2021 году стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) можно в любом регионе России. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или по учетной записи Госуслуг.
- Многие ИП с небольшим годовым доходом (до 2,4 млн руб.) и без наемных работников сделали выбор в пользу НПД по ряду причин: им не нужно сдавать отчеты и декларации, нет необходимости применять онлайн-кассу, так как учет дохода ведется автоматически в мобильном приложении, там же формируется чек.
В то же время у НПД есть один большой минус: у самозанятого нет обязательства уплачивать фиксированные взносы на пенсионное страхование, а это значит, что страховой стаж ему не начисляется.
На выбор для ИП есть другие варианты: УСН с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» (перейти на УСН в течение года нельзя), ПСН и ЕСХН.
Если ИП до конца 2020 года не выбрал ни один из возможных спецрежимов, то с 1 января он автоматически уходит на общий режим налогообложения.
НДФЛ по ставке 15 %
Общий режим налогообложения для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ).
Однако с 1 января 2021 года ставка привязана к размеру доходов. Это значит, что если годовой доход превышает 5 млн руб., то придется уплатить 15 % с части суммы, которая выходит за рамки 5 млн.